Lokapróf desember 2024: Skilyrði og Skil á Excelskjalum
School
Uni. Reykjavik**We aren't endorsed by this school
Course
BUSINESS 456
Subject
Accounting
Date
Dec 10, 2024
Pages
25
Uploaded by AgentRedPandaMaster227
Kæru nemendur,Velkomin í lokapróf desember 2024.Vinsamlega vistið skjalið undir ykkar nafni (fullt nafn) svo það fylgi prófinu þegar þið skilið inn skjalinu í lok prófsins.Ef þið hafið einhverjar spurningar varðandi prófið þá getið þið beðið yfirsetufólk að hringja í mig. Þau eru með nr mitt en það er 8983387 og Sigfús Örn Sigurðsson s: 848-7113 (reikningsjafnaðardæmi).Munið að það er þetta excelskjal sem lokaeinkunn í prófinu byggist á svo ekki gleyma að skila inn excelskjalinu (hlaða því inn á Canvas í lok prófs) í lokin áður en próftíminn klárast. Til að hlaða inn skalinu þurfið þið að loka því í tölvunni áður en þið hlaðið því upp! Eingöngu Microsoft excelskjöl eru tekin gild.Gangi ykkur sem allra best!Fjóla
1.Dagbók - gildir 30%Nr. TEXTIDEBETUPPHÆÐUPPHÆÐKREDIT1Uppgjörsreik. Vsk1,879,6001,879,600 Banki2Ný bifreið3,220,500800,000 Banki80,900 Gömul kerra2,222,620 Viðskiptaskuld116,980 Söluhagnaður3Fjárfesting6,950,0006,950,000 Banki4Erl Vörukaup5,936,0005,936,000 BankiFlutningsgjöld56,00056,000 Banki56Hlutabréf500,000500,000 Viðskiptakrafa78Banki2,896,0009,540,320 BankiVörusala5,415,520Tollur1,228,800Við greiðum á eindaga með debetkorti virðisauka síðasta virðisaukatímabils að upphæð kr. 1.879.600. Við kaupum nýjan bíl á kr. 3.220.500 með vsk. og er um virðisaukabifreið að ræða. Við greiðum fyrir bifreiðina kr. 800.000 með debetkorti. Umboðið tekur líka upp í kerru að andvirði kr. 80.900 en afgangurinn greiðist með skuldabréfi sem þeir taka á genginu 0,95.Við kaupum með millifærslu af debetreikningi hlutabréf í Snjór ehf. að upphæð 1.500.000 kr. að nafnverði, á gengi 2,3. Við keyptum í fyrra hlutabréf á genginu 1,75 í fyrirtækinu fyrir 2.000.000 kr. Við greiðum fyrir raftæki frá Danmörku að upphæð exw. kr. 320.000 danskar. Gengi á Dkk er 18,55. Um leið greiðum við með debetkorti flutningsgjöld 56.000 erlendis frá.Magnús ehf skilar eldri vöru sem ekki hefur selst hjá honum að upphæð 256.145 kr. Með Vsk. Við samþykkjum að greiða flutningskostnað vegna þessa upp á 18.530 kr. Með vsk. Við greiðum þetta í fyrirtækjabankanum.Dreitill ehf gefur út 500.000 kr. jöfnunarhlutabréf til okkar.Tranir ehf hefur verið lýst gjaldþrota. Við fáum ekkert upp í 95.600 kr. kröfu okkar (sem er með vsk) og afskrifum því þessa inneign okkar.Raftækin frá Danmörku eru komin. Gengi Dkk í dag er kr.18,10 en tollgengi 19,20. Tollur 20% er greiddur með debetkorti. Við seljum 50% raftækjanna gegn staðgreiðslu til Elko. Álagning okkar er 87%.
9Laun1,856,000 336,000 Ógreiddir skattarOrlof187,000 187,000 Ógreitt OrlofMótframlag lífeyrissj.183,870 209,408 Ógr mótframlag25,538 278,359 Ógr tryggingargjaldTryggingargjald278,359 81,720 20,430 Ógr framl stéttarfélags1,417,850 Banki30,613,18630,613,1860Færa skal laun starfsmanna í síðasta mánuði kr. 1.856.000 auk 187.000 króna orlofs. 4 % iðjald í lífeyrissjóð og 1% félagsgjald er dregið af launum þeirra og staðgreiðsluskattar að upphæð kr. 336.000. Launin eru greidd út af bankareikningi. Allt þetta er ófært. Þá skal einnig færa 9 % mótframlag í lífeyrissjóð, 1,25% mótframlag í stéttarfélag sem og 12,5% tryggingagjald.Mótframlag stéttafélagsFramlag launþega lífeyrissjóðs
Skuldabréf2,339,600
Setjið hér útreikninga við liði sem þið viljið:
_x000D_#General InformationREIKNINGSJÖFNUÐUR - 24% vsk. reiknast í verkefninu (40% vægi).Niðurstöður reikninga AB búðarinnar ehf. voru þann 31.12.2022 eins og sést af mismunadálki aðalbókar færir virðisauka samkvæmt nettó aðferð, þ.e. virðisauki er dreginn af hverri færslu sem við á og er færðuÞú átt að taka tillit til eftirfarandi athugasemda og gera upp reikninga fyrirtækisins á reikningsjafnaðar1. Skv. bankayfirliti félagsins var staða á bankareikning í lok árs kr. 6.915.215.Þann 31.12.2022 hafði bankinn greitt til félagsins innvexti að kr. 182.500 og skuldfært þjónustugjöld aðEinnig hafði Tekkó ehf. greitt inn á bankareikninginn útistandandi kröfu sem var á eindaga 30.11.2022. kr. 1.596.325, þar af var höfuðstóll kröfunnar 1.350.000 m/VSK og seðilgjald kr. 250.2. Við tiltekt á skrifstofu félagsins fundust kr. 35.000 í reiðufé.3. Í nóvember var ein af fólksbifreiðum félagsins seld. Bókfært verð hennar var kr. 1.200.000 og söluverðiÍ desember fékk félagið svo afhenta nýja bifreið. Kaupverðið á henni var kr. 3.500.000 m/VSK. Félagið fétil 31.1.2023. Þessi viðskipti eru með öllu ófærð.4. Afskrifa skal húsnæði um 3%, skrifstofutæki um 25% og fólksbíla um 35%. Notaðar eru aðferðir skattalóbein aðferð við færslu þeirra. 5. Vörubirgðir hafa verið taldar á áramótum. Þær eru á útsöluverði með virðisaukaskatti og 200% meðaláGera þarf ráð fyrir 3% varúðar niðurfærslu á birgðum í árslok.6. Þann 1. október greiddi félagið húsaleigu fyrir geymsluhúsnæði sem það notar. Greiðslan er vegna leigGreiðslan var með öllu færð á fyrirframgreidda leigu. Ekkert hefur verið fært síðan.7. Félagið er með húsnæðislán tengt fasteign félagsins. Lánið hefur fjóra gjalddaga á ári og síðasti gjalddagjalddagi ennþá ógreiddur. Sá gjalddagi var 16/40. Lánið er verðtryggt og námu eftirstöðvar eftir síðustvar þá 555,1 en vísitalan um áramót var 564,6. Lánið ber 9,5% ársvexti og 16,7% dráttarvexti.Reikna þarf lánið upp og færa næsta árs gjalddaga.8. Félagið átti hlutabréf sem það seldi á árinu. Þessi bréf voru upphaflega keypt á genginu 125 og eru bókÞau voru seld þann 1. júní á genginu 167. Helmingur af söluverðinu var staðgreiddur með reiðufé en hskuldabréfi sem ber 7% vexti og greiðist að fullu 31.5.2023.9. Einn af skuldunautum félagsins, Tekkó ehf., fór í gjaldþrot á árinu 2022. Um áramót er ennþá skráð í bóá 2.125.000 vegna VSK viðskipta. Krafan er sannarlega töpuð og þarf því að afskrifa hana með beinni aðStjórnendur félagsins hafa farið yfir kröfusafn félagsins um áramót og telja að 7,5% af kröfum komi til mÁkveðið er því að færa varúðarniðurfærslu með óbeinni aðferð.10. Við afstemmingar kom í ljós að kaup á skrifstofugögnum að fjárhæð kr. 112.000 m/VSK voru færð á va11. Ganga skal frá færslu á uppgjörsreikning virðisaukaskatts.
_x000D_#General Information
_x000D_#General Informationbessi bifreiò var upphaflega keypt á kr. 2.000.000 og er hBókfært verð1200000Söluverð15000001. Önnur fólksbifreiò félagsins v1. Síðast var greitt af langtímaláni féla31.12.2022 á uppgjörsblaði. Fyrirtækið ur á út- eða innskattsreikning.reyðublaðinu:ð fjárhæð kr. 34.500.Heildargreiðsla hljóðaði upp á ið var kr. 1.500.000.fékk greiðslufrest á kaupverðinu þangaðlaga við útreikning á afskriftum ogálagningu kr. 21.589.236.gu á tímabilinu 1.10.2022 - 31.5.2023.agi var 1.11.2022. Um áramót er sátu greiðslu kr. 15.364.988 en vísitalankuð á kaupverði í bókhaldi félagsins.hinn helmingurinn var greiddur meðókhald félagsins krafa á Tekkó ehf. upp ðferð.með að tapast á árinu 2023.axtagjöld.
_x000D_#General Information
_x000D_#General Informationhún bókfærò á kr. 1.024.000 í bókum félagsins í árslok. betta barf aò leiòrétta.var seld í desember á kr. 500.000 og var söluveróiò aò fiillu fært sem aòrar tekjur. agsins þann 30. september 2008 en það var greiðsla 24 af 36. Gjalddagar eru 2 á ári. Lánið er verðtryg
_x000D_#General Informationggt og var vísitala við síðustu greiðslu 310 og eftirstöðvar kr. 14.835.200. Vísitala í árslok er 327,9 og l
_x000D_#General Informationlánið ber 7,5% vexti.
_x000D_#General InformationNafn:Reikninsjöfnuður 40% vægiNr.ReikningarMismunur 31/12MillifæDebetKreditDebet1SJÓÐUR1,134,9232BANKAREIKNINGUR3,670,89011,532,5003VIÐSKIPTAKRÖFUR7,634,0004FYRNINGAREIKNINGUR KRAFNA400,0005FYRIRFRAMGREIDD HÚSALEIGA1,600,0006FYRIRFRAMGREIDD LAUN100,0007VÖRUBIRGÐIR7,589,65455,803,558Niðurfærsla birgða8HÚSNÆÐI28,000,0009FYRNINGAREIKN. HÚSNÆÐIS8,200,00010SKRIFSTOFUTÆKI2,800,00011FYRNINGAREIKN. SKRIFSTOFUTÆKJA2,000,00012FÓLKSBIFREIÐAR3,600,00013FYRNINGAREIKN. FÓLKSBIFREIÐA1,200,00014HLUTABRÉF3,000,00015LANGTÍMALÁN15,364,98872,604,65716VIÐSKIPTASKULDIR2,893,00017INNSKATTUR1,385,0001268,00218ÚTSKATTUR2,350,6002,350,60019UPPGJÖRSREIKNINGUR111,653,00220AÐRAR SKAMMTÍMASKULDIR780,00021VÖRUSALA73,729,66622LAUN OG LAUNATENGD GJÖLD22,356,00023VÖRUKAUP45,230,00024REKSTRARKOSTNAÐUR ANNAR 5,467,90025AÐKEYPT ÞJÓNUSTA950,0001090,32326GJALDFÆRÐ SMÁÁHÖLD346,00027VAXTAGJ./VERÐBÆTUR2,150,0001, 72,004,66828VAXTATEKJUR405,00029HLUTAFÉ3,000,00030YFIRVERÐSREIKNINGUR3,000,00031LÖGBUNDINN VARASJÓÐUR500,00032ÓRÁÐSTAFAÐ EIGIÐ FÉ23,191,11333Birgðabreyting51,786,09634Áfallin húsaleiga6400,000
_x000D_#General InformationNæsta árs afborgun langtímalánaAfskriftir húsnæði4840,000Afskriftir Skrifstofur og tæki4200,000137,014,367137,014,36719,533,407Hagnaður/tap flutt á eigið féEigið fé flutt á efnahagsreikning0
_x000D_#General InformationærslurLokamismunur 31/12Rekstrarreikn.KreditDebetKreditGjöldTekjur1,134,9231,80015,201,5901,596,32516,037,675400,000400,00061,200,000100,0007,589,65455,803,55828,000,000840,00049,040,0002,800,000200,00042,200,0003,600,0001,200,0003,000,000262,957713,023,2872,893,0001,653,0022,350,60011697,598780,00073,729,66673,729,66622,356,00022,356,00045,230,00045,230,0005,467,9005,467,9001,040,3231,040,323346,000346,000112,000104,042,6684,042,668182,5001587,5003,000,0003,000,000500,00023,191,1131,786,096400,000
_x000D_#General Information4,344,56974,344,569840,000200,00019,533,407138,586,733138,586,73378,482,89173,729,66678,482,89173,729,6664,753,225 0 0
_x000D_#General InformationEfnahagsreikn.Eigið féEignirSkuldirDebetKredit1,134,9235,201,5906,037,675400,0001,200,000100,0005,803,55828,000,0009,040,0002,800,0002,200,0003,600,0001,200,0003,000,00013,023,2872,893,000697,598780,0003,000,0003,000,000500,00023,191,1131,786,096400,000
_x000D_#General Information4,344,569840,000200,00060,103,84234,578,454029,691,11360,103,84234,578,454029,691,11325,525,388
_x000D_#General InformationLiðirVinsamlega sýnið útreikninga hér þegar við á.7Við sjáum að þetta bréf hefur 2 gjalddaga á ári (= afborganir á 6 mánaða fresti).Fjöldi afborgana á ári =4Fjöldi afborgana á lánstíma =40Fjöldi afborgana eftir á lánstíma (eftir síðustu greiðslu) =24Ársvextir =9.50%< miðað við eitt árTímabilsvextir =16.70%< miðað við hvert 3 mVið gerum ráð fyrir að verið sé að lýsa skuldabréfi með jöfnum afborgunum höfuðstólHöfuðstóll í upphafi tímabils (eftir síðustu greiðslu) =###Vísitala í upphafi tímabils (eftir síðustu greiðslu) =555Vísitala í lok tímabils (um áramót) =564.6Höfuðstóll í lok tímabils (um áramót) =###Verðbætur =262,957 xÁfallnir vextir (okt-des) =1,739,911 xNæsta árs afborgun láns (2 afborganir samtals) =2,604,657 x4 Skrifstofuáhöld og tæki###Uppsafnaðar afskriftir2,000,000800,0002000003Söluverð bifreiðar1,500,000Kaupverð ný bifreiðar3,500,000Uppsafnaðar afskriftir2,300,000Bókfært verð seldrar bifreiðar1,200,000
_x000D_#General InformationSölutap bifreiðar300,000
_x000D_#General Information. Félagið er með húsnæðislán tengt fasteign félagsins. Lánið hefur fjóra gjalddaga á ári og síðasti ggjalddagi ennþá ógreiddur. Sá gjalddagi var 16/40. Lánið er verðtryggt og námu eftirstöðvar eftivar þá 555,1 en vísitalan um áramót var 564,6. Lánið ber 9,5% ársvexti og 16,7% dráttarvexti.Reikna þarf lánið upp og færa næsta árs gjalddaga.mánaða tímabills, sbr. Mynd:
_x000D_#General Informationgjalddagi var 1.11.2022. Um áramót er sáir síðustu greiðslu kr. 15.364.988 en vísitalan
Dæmi 3Gildir 10%Vörukaup 24%Skrifstofuk. 24%Rekstur kaffistofuVörusala 24%22,850,000370,161515,5005,155,0001Útskattur 24%Innskattur 24%Innskattur 11%Uppgjörsreikn. Vsk1,237,20012684,000628,1447748,8391,237,200771,237,200316,83928,1447728,144448,000748,83977460,2171,237,2001,237,200StarfsmannakostnaðurBankiHúsaleiga6255,85616,392,2003,534,00024200,00087,0003248,000415,5005284,0006460,2177Samtals debet13,035,100Útskattur1,237,200Samtals kredit13,035,100Innskattur776,983Vsk til greiðslu460,217Mismunur0Vsk dæmiMeðfylgjandi eru upplýsingar úr bókhaldi Góðkaupa fyrir vsk tímabilið júlí-ágúst 2022 (allt staðgreitt):Vörusala í 24% vsk þrepi var 5.155.000 án vsk. staðgreiddVörukaup í 24% vsk þrepi voru 2.850.000 án vsk. staðgreidd.Skrifstofukostnaður var kr. 87.000 með 24% vsk.Húsaleiga var kr. 200.000 án 24% vsk.Rekstur kaffistofu nam kr. 15.500 með 24% vsk.Ferðakostnaður vegna ársháttíðarferðar starfsmanna nam kr. 284.000 með 11% vsk. Ykkar verkefni er að gera upp uppgjörsreikning vsk og ganga frá greiðslu virðisaukaskatts þann 5. október?
Dæmi 4 - Gildir 10%AfskriftirKaupum vél á kr. 5.000.000 þann 1. janúar 2019 og að hrakvirði vélarinnar sé 500.000 kr.Stofnverð5,000,000Hrakvirði500,000Afskriftarstofn4,500,000Afskriftarhlutfall 20%Línuleg afskrift20192020202120222023SamtalsStofnverð5,000,0005,000,0005,000,0005,000,0005,000,000Afskriftarstofn4,500,0004,500,0004,500,0004,500,0004,500,000Afskrift ársins900,000900,000900,000900,000900,0004,500,000Bókfært verð í árslok4,100,0003,200,0002,300,0001,400,000500,000Stiglækkandi afskriftStofnverð5,000,000Hrakvirði500,000Afskriftarstofn4,500,000Afskriftarhlutfall 20%20202021202220232024202520262027202820292030Samtals:Stofnverð5,000,000Afskriftarstofn5,000,0004,000,0003,200,0002,560,0002,048,0001,638,4001,310,7201,048,576838,861671,089536,871Afskrift ársins1,000,000800,000640,000512,000409,600327,680262,144209,715167,772134,218107,3744,570,503Bókfært verð í árslok4,000,0003,200,0002,560,0002,048,0001,638,4001,310,7201,048,576838,861671,089536,871429,497
Dæmi 5Gildir 10%Erlent innkaupsverð13,456 Tollgengi160.2 Innkaupsverð isk2,155,651 2,245,551 Flutningur89,900 Vátrygging22,456 Tollgrunnur2,268,007 Tollur 15%340,201 VSK grunnur2,608,208 Innskattur (24%)625,970 Samtals3,234,178 Velunnarinn ehf er að flytja inn vörur frá Danmörk. Vörurnar kosta 13.456 EUR og er gengi EUR þegar greiðsla fer fram 155,3. Núna þegar vörurnar eru komnar til Reykjavíkur er tollgengi EUR 160,2 og við þurfum að greiða 89.900 í flutningskostnað til landsins en við keyptum enga tryggingu á farminn. Tollur reiknast á vörurnar 15%.Hvað þurfum við að greiða mikinn toll og hver er VSK greiðslan (athugið, er merkt gult hér til hliðar)?