Comprehensive Guide to Master Budget Preparation for Factories
School
Valle de México University**We aren't endorsed by this school
Course
FINANCE 124
Subject
Accounting
Date
Dec 12, 2024
Pages
83
Uploaded by ChancellorHyenaMaster773
FABRICAS.AElaboración del Presupuesto MaestroVARIABLES DE ENTRADAVentasUnitariasdeColchonesPresupuestadas:ZONASNorteCentroSurTotalMESEnero280320250850Febrero300380280960Marzo3504103001060Total93011108302870INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOSInventariodeProductosTerminados:CantidadInventario InicialCostoUnitarioCostoTotalCantidadInventario FinalCostoUnitariounidades280$160000$44800000unidades350$170000InventariodeMateriasPrimas:MaterialesInventarioInicialCantidadCosto UnitarioCosto TotalInventarioFinalCantidadTela Mts300$3000$9000001200Resortes Mts2501900475000750Algodón Kg.1800200036000003500Accesorios Uds.9008007200001600Costo total5695000NecesidadesdeMateriaPrimaPorUnidad:MaterialesCantidadTela Mts8Resortes Mts3Algodón Kg.50Accesorios Uds.10CostodeManodeObraDirectaPorColchón:
DepartamentoCosto $Ensamble4000Acabado3000CostosIndirectosdeFabricaciónPorUnidad:DepartamentoCosto $Ensamble1300Acabado800GastosdeAdministraciónyVentas:70000000 incluyen:Depreciación13500000Interéses4000000Impuesto a la renta30%BalanceGeneraldelTrimestreAnterior:ActivosCorrientes:Caja y Bancos10000000PasivosCorrientes: Cuentas por Pagar80000000Cuentas por Cobrar35000000Obligación Financiera12000000Inventarios50495000Impuestos por Pagar7000000Total Corrientes95495000Fijos:Edificaciones50,000,000Total corrientes Largo Plazo:Obligación Financiera9900000045,995,000Maquinaria y Equipo110,000,000Total Pasivos144,995,000Dep. Acumulada67,500,000Capital30,000,000Total Fijos92,500,000Reservas13,000,000Total Patrimonio43,000,000Total Activos187,995,000Total Pasivos y Patrimonio187,995,000IngresosPlaneados:Ventas de Contado70%Recaudo de CxC100,000,000EgresosPresupuestados:1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descont4. Se abonarán $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta
Pago Compras70%Cuentas por Pagar30000000Gastos A / V80%Imporenta19,000,000Abono Intereses3000000Se Solicita:Presupuestomaestro:1. Presupuesto de ventas por cada zona.2. Presupuesto de producción del producto.3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.4. Presupuesto de compra de materiales.5. Costo de materiales directos para la producción.6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.8. Resumen del presupuesto de los CIF.9. Costo de la mercancía vendida.10. Estado de resultados proyectado.11. Flujo de caja proyectado.12. Balance general proyectado.
Precio unitario $$250,000250,000250,000CostoTotal$ 59500000Costo Unitario Costo Total300036000001900142500020007000000800128000013305000
pagarar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se abonarán $ 3.000.000
PresupuestodeVentasporZonas:ZonaCantidadPrecioTotalNorte930 $250,000$232,500,000Centro1110250,000277,500,000Sur830250,000207,500,000Total2870$717,500,000PresupuestodeProducción:UnidadesaProducirConceptoColchonesVentas Uds2870Inv. Final350Uds. Requeri3220Inv. Inicial280Uds. A Prod.2940PresupuestodeMateriales:UdsUds.AProd.TelaResortesAlgodónAccesorios294023520882014700029400PresupuestodeCompradeMateriales:$MaterialesConceptoTelaResortesAlgodónAccesoriosUds. Requer23,5208,820147,00029,400Inv. Final1,2007503,5001,600Total Ud. Re24,7209,570150,50031,000Inv.inicial3002501,800900Uds. A Com24,4209,320148,70030,100Costo Total$73,260,000$17,708,000$297,400,000$24,080,000Costo Gral$412,448,000Presupuestodecostodematerialesutilizadosenlaproducción:MaterialesCantidadCostoUnitarioCostoTotalTela23,520$3,000$70,560,000Resortes8,8201,90016,758,000Alagodón147,0002,000294,000,000Accesorios29,40080023,520,000Total$404,838,000
PresupuestodeM.O.D.PorUnidad/depto:DeptoProducciónCostoUnitarioCostoTotalEnsamble2940$4,000$11,760,000Acabado29403,0008,820,000Total$20,580,000PresupuestodeCIFporunidad/Dpto:DeptoProducciónCIFTotalCIFEnsamble2940$1,300$3,822,000Acabado29408002,352,000Total$6,174,000PresuepuestodeCostodeFabricaciónUnitario:ConceptoCostoUnitarioMateriales:Tela$24,000Resortes5,700Algodón100,000Accesorios8,000Total Materiales$137,700M. O.D.:Ensamble4,000Acabado3,000Total M.O.D.$7,000C.I.F.:Ensamble1,300Acabado800Total C.I.F.$2,100Costo Total / Ud..$146,800PresupuestodelCostodeMercancíaVendida:ConceptoCostoMateriales:Invent. Inicial$5,695,000
Compras412,448,000Invent. Final13,305,000Total Material Us404,838,000Mano O. D.20,580,000C.I.F.6,174,000Total Cargos Fab.431,592,000Inv. Inicial P.P0Inv. Final P.P0Costo total P.T.431,592,000Inv. Inicial de P.T.44,800,000Inv. Final de P.T.59,500,000C.M.V$416,892,000EstadodeResultadosProyectado:Marzo31/00ConceptoValorVentas Totales$717,500,000C.M.V416,892,000Utilidad Bruta V300,608,000Gastos A / V70,000,000U.A.I.I230,608,000Impuesto69,182,400U neta por distribuir$161,425,600FlujodeCajaProyectado:ConceptoValorSaldo Inicial$10,000,000Ingresos:Ventas Contado502,250,000Recaudos100,000,000Total Ingresos602,250,000Saldo Disponible$612,250,000Salidas:Compra Material288,713,600Cuentas por P.30,000,000Mano O.D.20,580,000C.I.F.6,174,000Gastos A / V42,000,000Intereses3,000,000Imporenta19,000,000Total Salidas$409,467,600Saldo Final C$202,782,400
BalanceGeneralProyectado:Marzo31/00ActivosCorrientes: Caja y Bancos$202,782,400PasivosCorrientes: Cuentas por Pagar$173,734,400Cuentas por Cobrar150,250,000Obligación Financiera12,000,000Inventarios72,805,000Impuestos por Pagar57,182,400Interés por Pagar1,000,000Total Corrientes$425,837,400Gastos de A / V por Pagar10,500,000Fijos:Total corrientes Largo Plazo:Obligación Financiera254,416,80045,995,000Edificaciones50,000,000Total Pasivos300,411,800Maquinaria y Equipo110,000,000Capital30,000,000Dep. Acumulada81,000,000Reservas13,000,000Total Fijos79,000,000Utilidades por Distribuir161,425,600Total Patrimonio204,425,600Total Activos504,837,400Total Pasivos y Patrimonio504,837,400
COMPAÑÍA MANUFACTURERA "XY" S.A.PresupuestodeVentas:PRODUCTO APrecioPRODUCTO BPrecioTOTALTrimestreUnidadesUnitarioUnidadesUnitario120000507500100 $1,750,0002400005015000100 $3,500,0003625005032500100 $6,375,0004175005010000100 $1,875,000Total$140,000200.0065,000.00400.0013,500,000.00INFORMACIÓNSOBREINVENTARIOS:InventariodeProductosTerminados:Producto A: UdsInvent. Inicial CantidadInvent. Final CantidadProducto B: UdsInvent. Inicial CantidadInvent. Final CantidadTrimestre 11000010000 Trimestre 1100003750Trimestre 21000015625 Trimestre 237508125Trimestre 3156254375 Trimestre 381252500Trimestre 443757000 Trimestre 425005000PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNProductoATrimestre1Trimestre2Trimestre3ConceptoConceptoConceptoVentas Uds20000 Ventas Uds40000 Ventas Uds62500
Inv. Final10000Inv. Final15625Inv. Final4375Uds. Requeri30000Uds. Requeri55625Uds. Requeri66875Inv. Inicial10000Inv. Inicial10000Inv. Inicial15625Uds. A Prod.20000Uds. A Prod.45625Uds. A Prod.51250ProductoBTrimestre1Trimestre2Trimestre3ConceptoConceptoConceptoVentas Uds7500Ventas Uds15000Ventas Uds32500Inv. Final3750Inv. Final8125Inv. Final2500Uds. Requeri11250Uds. Requeri23125Uds. Requeri35000Inv. Inicial10000Inv. Inicial3750Inv. Inicial8125Uds. A Prod.1250Uds. A Prod.19375Uds. A Prod.26875PresupuestodeMaterialesUtilizadosEn: $yUds.ProductoAUds.AProd.X (mts.)Costo TotalY(lbs.)Costo TotalTrimestre120000300000$600,000Trimestre2456256843751,368,750Trimestre3512507687501,537,500Trimestre420125301875603,750ProductoB1370002055000$4,110,000Trimestre1125028750$57,50016250$43,875Trimestre219375445625891,250251875680,063Trimestre3268756181251,236,250349375943,313
Trimestre412500287500575,000162500438,750600001380000$2,760,000780000$2,106,000PresupuestodeCompradeMateriales:$MaterialesX (mts.)Y(lbs.)Z(piezas)X (mts.)Timestre1Timestre2Uds. Requer328,75016,250191,250Uds. Requer1,130,000Inv. Final226,00050,375117,000Inv. Final277,375Total Ud. Re554,75066,625308,250Total Ud. Re1,407,375Inv.inicial10,00015,0005,000 Inv.inicial226,000Uds. A Com544,75051,625303,250Uds. A Com1,181,375Costo Total$1,089,500$139,388$1,213,000Costo Total$2,362,750Timestre3Timestre4Uds. Requer1,386,875349,375703,125Uds. Requer589,375Inv. Final117,87532,50058,725Inv. Final8,000Total Ud. Re1,504,750381,875761,850Total Ud. Re597,375Inv.inicial277,37569,875140,625 Inv.inicial117,875Uds. A Com1,227,375312,000621,225Uds. A Com479,500Costo Total$2,454,750$842,400$2,484,900Costo Total$959,000Presupuestodecostodematerialesutilizadosenlaproducción:MaterialesCantidadCostoUnitarioCostoTotalMaterialesCantidad
$657,50043,875765,000$1,466,375Trimestre 1Trimestre 2X(mts.)328,750$2.0Y(lbs.)16,2503Z(piezas)191,2504X(mts.)1,130,000Y(lbs.)251,875Z(piezas)585,000TotalTotalPresupuestodeM.O.D.PorUnidad/depto:PRODUCTO APRODUCTO BDeptoTRIMESTRE 1ProducciónCantidad de HorasCostoTotalDeptoTRIMESTRE 1ProducciónMoldeado2000020,000$200,000 Moldeado1250Ensamblado2000020,000$200,000 Ensamblado1250Empacado2000020,000$200,000 Empacado1250TRIMESTRE 2$600,000TRIMESTRE 2Moldeado4562545,625$456,250 Moldeado19375Ensamblado4562545,625$456,250 Ensamblado19375Empacado4562545,625$456,250 Empacado19375TRIMESTRE 3$1,368,750TRIMESTRE 3Moldeado5125051,250$512,500 Moldeado26875Ensamblado5125051,250$512,500 Ensamblado26875Empacado5125051,250$512,500 Empacado26875TRIMESTRE 4Moldeado20125$1,537,50020,125$201,250TRIMESTRE 4Moldeado12500
Ensamblado2012520,125$201,250 Ensamblado12500Empacado2012520,125$201,250 Empacado12500$603,750PresupuestodeCIFporunidad/Dpto:PRODUCTO APRODUCTO BDeptoProducciónCIF/UNID.TotalCIFDeptoProducciónTRIMESTRE 1Unidades a Producir20000 $37737,592.94TRIMESTRE 1Unidades a Producir1250TRIMESTRE 2Unidades a Producir45625 $14647,194.13TRIMESTRE 2Unidades a Producir19375TRIMESTRE 3Unidades a Producir51250 $12632,076.50TRIMESTRE 3Unidades a Producir26875TRIMESTRE 4Unidades a Producir20125 $25505,614.18TRIMESTRE 4Unidades a Producir12500$2,522,478PresuepuestodeCostodeFabricaciónUnitario:PRODUCTO APRODUCTO BConceptoCostoUnitarioConceptoCostoUnitarioMateriales:X(mts.)30Materiales:X(mts.)46
Y(lbs.)Y(lbs.)35Z(piezas)36 Z(piezas)36$66$117M. O.D.:M. O.D.:Moldeado10 Moldeado10Ensamblado10 Ensamblado10Empacado10 Empacado10$30$30C.I.F.:$17 C.I.F.:$16Costo Total / Ud..$113Costo Total / Ud..$143PresupuestodelCostodeMercancíaVendida:ConceptoCostoMateriales:Invent. Inicial$80,500Compras16,026,300Invent. Final42,000Total Material Us16,064,800Mano O. D.5,910,000C.I.F.3,488,914Total Cargos Fab.25,463,714Inv. Inicial P.P225,000Inv. Final P.P225000Costo total P.T.25,913,714Inv. Inicial de P.T.998,200Inv. Final de P.T.1,505,752
C.M.V$25,406,162EstadodeResultadosProyectado:Diciembre31ConceptoValorVentas Totales$13,500,000C.M.V25,406,162Utilidad Bruta V(11,906,162)Gastos A / V1,350,000U.A.I.I(13,256,162)Impuesto(3,976,849)U neta por distribuir$(9,279,313)FlujodeCajaProyectado:TRIMESTRE1TRIMESTRE2TRIMESTRE3TRIMESTRE4ConceptoSaldo InicialIngresos:Ventas Contado$500,0001,225,000$(2,331,830)2,450,000$(7,485,523)$4,462,500$(13,376,554)$1,312,500Recaudos1,250,000525,0001,050,0001,912,500Total Ingresos2,475,0002,975,0005,512,5003,225,000Saldo Disponible$2,975,000$643,170$(1,973,023)$(10,151,554)Salidas:Compra Material2,441,888$5,529,963$5,782,050$2,272,400Compra Activos fijos600,000350,0001,550,000Obligac. Bancarias62,50062,500Cuentas por P.375,000375,000375,000375,000
Mano O.D.687,5001,950,0002,343,750978,750C.I.F.783,693922,030963,531819,660Gastos A / V InteresesImporenta337,50018,750337,50018,750337,50018,750337,50018,750Total Salidas$5,306,830$9,545,743$9,820,581$6,352,060Saldo del Periodo$(2,331,830)$(8,902,573)$(11,793,604)$(16,503,614)Financ. Requerida$1,500,000$1,000,000Intereses82,95082,95055,300Amortización de capital1,500,000Saldo Final C$(2,331,830)$(7,485,523)$(13,376,554)$(15,558,914)BalanceGeneralProyectado:Diciembre31ActivosCorrientes: Caja y Bancos$(15,558,914)PasivosCorrientes:Cuentas por Cobrar562,500Obligación Financiera1,000,000Doc. Por Cobrar9,550Impuestos por Pagar(3,976,849)Inversiones temp.1,600,000Interés por Pagar55,300Inventarios1,772,752Total Corrientes$(11,614,112)Total corrientes(2,921,549)Fijos:Total Pasivos(2,921,549)Propiedad P:EMaquinaria y Equipo6,000,000Acciones comunes4,000,000Dep. Acumulada1,423,500Utilidades Retenidas1,307,750Total Fijos4,576,500Utilidades del ejercicio(9,279,313)
Total Patrimonio(3,971,563)Total Activos(7,037,612) Total Pasivos y Patrimonio(6,893,112)
Trimestre4ConceptoVentas Uds17500
Inv. Final7000Uds. Requeri24500Inv. Inicial4375Uds. A Prod.20125Trimestre4ConceptoVentas Uds10000Inv. Final5000Uds. Requeri15000Inv. Inicial2500Uds. A Prod.12500Z(piezas)Costo Total180000$720,0004106251,642,5004612501,845,000181125724,5001233000$4,932,00011250$45,000174375697,500241875967,500
112500450,000540000 $2,160,000MaterialesY(lbs.)Z(piezas)251,875585,00069,875140,625321,750725,62550,375117,000271,375608,625$732,713$2,434,500162,500293,6254,0003,000166,500296,62532,50058,725134,000237,900$361,800$951,600CostoUnitarioCostoTotalMaterialesCantidadCostoUnitarioCostoTotalMateriales
Trimestre 3Trimestre 4$2.0$2,260,000X(mts.)1,386,875$2.0$2,773,750 X(mts.)3680,063Y(lbs.)349,3753943,313 Y(lbs.)42,340,000Z(piezas)703,12542,812,500 Z(piezas)$5,280,063Total$6,529,563TotalCantidad de HorasCostoTotal1,250$12,5001,250$12,5001,250$12,500$37,50019,375$193,75019,375$193,75019,375$193,750$581,25026,875$268,75026,875$268,75026,875$268,750$806,25012,500$125,000
12,500$125,00012,500$125,000$375,000CIF/UNID.TotalCIF$3746,099.56$14274,835.87$12331,454.75$25314,046.07$966,436
CantidadostoUnitariCostoTotal
589,375$2.0$1,178,750162,5003438,750293,62541,174,500$2,792,000
PROYECCIONES FINANCIERASCOMPAÑÍAX.Y.S.AElaboración del Presupuesto MaestroVARIABLES DE ENTRADAVentasUnitariasPresupuestadas:PRODUCTO AZONASPrecioPRODUCTO BPrecioTrimestreUnidadesUnitarioUnidadesUnitario120000507500100240000501500010036250050325001004175005010000100Total$140,000200.0065,000.00400.00INFORMACIÓNSOBREINVENTARIOS:InventariodeProductosTerminados:Inventario InicialInventario FinalCantidadCostoUnitarioCostoTotalCantidadCostoUnitarioProducto A: Uds$$unidades$10000070000Producto B: UdsProducto B: Uds50003000Producto B: Uds100005000Total998,200TotalInventariodeMateriasPrimas:InventarioInicialInventarioFinalMaterialesCantidadCosto UnitarioCosto TotalCantidad$$X(mts.)100002.0020,000.008000Y(lbs.)150002.7040,500.004000Z(piezas)50004.0020,000.00300080,500.00NecesidadesdeMateriaPrimaPorUnidad:PRODUCTOAPRODUCTOBPRODUCTOBMaterialesCantidadANALISIS ECONOMICO
FINANCIERO
PROYECCIONES FINANCIERASX(mts.)152313Y(lbs.)6137Z(piezas)994CostodeManodeObraDirecta:Numero de Horas / unidadDepartamentoCosto+F.PPRODUCTOAPRODUCTOBMoldeado1011Ensamblado1011Empacado1011ManodeObraindirecta:BaseHistórica145000015600024800001640003440000175000449000018400055300001960006529000ProyectadoM.O.I : Presupuestada529000Materiales IndirectosY = 0+1962XCalefacción y EnergiaY = 98000+0.2XMantenimientoY = 90000+XCostosIndirectosdeFabricaciónVariables:TRIMESTRE1TRIMESTRE2TRIMESTRE3M.O.I : Presupuestada529,000132,250132,250132,250Materiales Indirectos386,51441,693127,530153,281Calefacción y Energia431,400102,250111,000113,625Mantenimiento557,000111,250155,000168,1251,903,914387,443525,780567,281CostosIndirectosdeFabricaciónFijosSupervisión500,000125,000125,000125,000Ingenieria360,00090,00090,00090,000Seguros25,0006,2506,2506,250Impuestos200,00050,00050,00050,000Depreciación500,000125,000125,000125,000
ANALISIS ECONOMICOFINANCIERO
PROYECCIONES FINANCIERAS1,585,000396,250396,250396,250GastosdeAdministraciónyVentas:Salario de vendedores375000Comisiones100000Publicidad150000Sueldos500000Papeleria y Utiles75000Servicios Públicos25000Honorarios Profesionales1250001350000Impuesto a la renta30%COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.BalanceGeneralRealAnterior:ActivosPasivosCorrientes:Corrientes:Efectivo500,000Cuentas por Pagar1,500,000Cuentas por Cobrar1,250,000Sueldos Por Pagar50,000Doc. Por Cobrar9,550Impuestos por Pagar75,000Inventarios:.Materias Primas225,000Obligaciones Bancarias125,000Productos Proceso225,000Total Pasivos1,750,000Terminados998,200Inversiones100,000Acciones comunes4,000,000Total Corrientes3,307,750Utilidades Retenidas1,157,750Fijos:Propiedad P:E-Utilidades del ejercicio150,000Maquinaria y Equipo5,000,000Total Patrimonio5,307,750Dep. Acumulada1,250,000Total Fijos3,750,000Total Activos7,057,750Total Pasivos y Patrimonio7,057,750IngresosPlaneados:Ventas de Contado70%Recaudo de CxCAl trimestre siguienteVentas a credito30%Politicas y Normas:ANALISIS ECONOMICO
FINANCIERO
PROYECCIONES FINANCIERAS1. Inversiones: compra de titulos valores por 15000002. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.3. De los gastos de administración y ventas se pagarán de contado y son fijos. Se incurren en partes iguales.Pago Compras100%Cuentas por Pagar1750000Activos fijos1000000Compra Titulos1500000Saldo minimo100000Se Solicita:Presupuestomaestro:1. Presupuesto de ventas: por trimestre2. Presupuesto de producción trimestral3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.4. Presupuesto de compra de materiales.5. Costo de materiales directos para la producción.6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.7. Presupuestos de los CIF8. Resumen del presupuesto de los CIF.9. Costo de la mercancía vendida.10. Estado de resultados proyectado.11. Flujo de caja proyectado.12. Balance general proyectado.13. Estado de Origen y Aplicación Proyectado14. Punto de Equilibrio15. Rentabilidad de cada producto16. Presupuesto de Cuentas por cobrar17. Presupuesto de Cuentas por pagar18. Presupuesto de capital19. Presupuesto de Obligaciones Bancarias
ANALISIS ECONOMICOFINANCIERO
PROYECCIONES FINANCIERASTOTAL$1,750,000$3,500,000$6,375,000$1,875,00013,500,000.00CostoTotal$1,505,752Costo UnitarioCosto Total$2.10$16,800.00$3.00$12,000.00$4.40$13,200.00$42,000.00ANALISIS ECONOMICO
FINANCIERO
TRIMESTRE4132,25064,010104,525122,625423,410125,00090,0006,25050,000125,000PROYECCIONES FINANCIERAS
ANALISIS ECONOMICOFINANCIERO
396,250PROYECCIONES FINANCIERAS
ANALISIS ECONOMICOFINANCIERO
PROYECCIONES FINANCIERAS
ANALISIS ECONOMICOFINANCIERO
COMPAÑÍA XY S.A.BALANCEGENERALACTIVOS CTESREALPROYECTADOEfectivo500,000(15,558,914)Invers. Ajust. Por infDeudores clientes1,250,000562,500Proteccion CarteraDoc. Por cobrar9,5509,550Interes. Acu. Por Co.Inventarios1,448,2001,772,752Gastos P.por AnACTIVOS CTES3,207,750(13,214,112)NO CORRIENTESInversiones100,0001,600,000Prop. P. Equipo: costo5,000,0006,000,000Dep.Acumu. Al costo Activos diferidos: A por InfOtros activos: Terreno. Ensan.(1,250,000)(1,423,500)ACTIVOS NO CORRIENTES3,850,0006,176,500TOTAL ACTIVOS7,057,750(7,037,612)EFAFCONBASEENRECURSOSTOTALES
3112504,519,052FUENTESAPLICACIONESC.P:C.P:Efectivo16,058,914InventariosDeudores clientes687,500Gastos P.por AnObligac. Banca875,000ProveedoresOperacionales:inversionesImptos por pagar(4,051,849)Gastos por pagarInterés por Pagar55,300Imptos por pagarTotal C.P.13,624,865C.P:LP:LP:Dep.Acumu. Al costo173,500Obligac. Banca-Capital social-Prop. P. Equipo: costoUtilidad del ejercicio(9,279,313)-L.P.(9,105,813)L.P.TOTAL FUENTESTOTAL APLICACIONESPRINCIPIODECONFORMIDADFINANCIERAFUENTES DE CORTO PLAZO13,624,86535535513411FUENTES DE LARGO PLAZO(9,105,813) 6502
IV.EFAF CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVOMétodoDirectoLAS FUENTES DEL LARGO PLAZO INCLUIDA LA GIF ESTÁ AYUDANDO A FINANCIAR LAS APLIPLAZO510 = 311 + 1994,519,052 Gastospagados:Gastos Operacionales#VALUE!GastosCausadosporPagar:Gastos por pagar0Cesantías por pagar L.P.#VALUE!DisminucióndeActivos:Depreciación#REF!Amortización anticipada#REF!PasivosOperacionalespagados:Gastos Causados por pagar PagadosPagos de diferidos y anticipados00Gastos operacionales pagados#REF!Flujo efectivo OperacionalFLUJO DE CAJA LIBRE1. F.C. LIBRE OPERACIONAL:
1.1.GIFtasa efectiva de impuesto utilidad operacionalUtilidadNeta#REF! gasto interésImpuesto de rentaUtilidad en Vta Activo FUtilidad en venta de activo fijos#VALUE!Gasto interés#REF!UTILIDAD OPERACIONAL#REF!Depreciaciónacumulada#REF!GIF#REF!1.2.Capital de trabajo operacional:Activos corrientes operacionales:Efectivo#VALUE!deudores comerciales#REF!Inventarios#REF!Amortización diferidos0total activos corrients operacionales#VALUE!Pasivos operacionales totales:proveedores#REF!gastos por pagar#REF!cesantías por pagar Provisiones de jubiliacionTotal pasivos operacionales#REF!Total Capital de Trabajo Operacioal#VALUE!Flujo de Caja Operacional#VALUE!1.3.Impuesto de renta operacionalFlujo de caja libre opracional antes de PPE#VALUE!1.4.Propiedad Planta y Equipoventas#REF!
FLUJO DE CAJA LIBRE OPERACIONAL#VALUE!Compras#REF!Total propiedad planta y equipo#REF!2.FLUJODECAJALIBREFINANCIACIÓN:2.1.Pasivo Financiero:Obligaciones Financieras0Documentos por pagarTotal pasivo Financiero02.2.Interéses e impuestos:interesespagados#REF!impuestos pagados#VALUE!total interéses e impuestos#REF!2.3.Patrimonio:Capital Social#REF!Prima en colocacion de accionesdividendospagados#VALUE!total patrimonio#REF!2.4.Activos no Operacionales:Documentos por cobrar#REF!Inversión en subordinadastotal activos no operacionales#REF!#VALUE!TOTAL FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACIÓN
a) presupuesto de ventas = ventas planeadas x precio 10000 pzas x $200 = $200,000b) presupuesto de producción = ventas planeadas en unidades + inventario final de productos – inventario inicial de productos = producción requerida de producción. = ejemplo 10000 + 8000 – 10000= 8000 pzas.c) presupuesto de materia prima = a producción requerida por los insumos que requiere cadaproducto ejemplo 10000 x 15 grs de A y 15000 x 6 grs de B y de C 5000 x 9 el costo es de 150$kilo de A y $90 kilo de B y $45 kilo de C respectivamente, por lo tanto8000* 10000 =80000000 grs /1000 = 80000 kilos x $150 = $120000008000*15000 = 120000000grs/1000 = 120000 kilos x $90 = $ 10 800 000 t8000*5000 = 40000000 grs/1000 = 40000 kilos x $45 = $ 1800000d) presupuesto de compra de materialesKilos necesarios + inv final deseado de m.p – inventario inicial de materia prima x el costo1037.5 + 150 – 120 = 1067.5 $ 43 = $45,902.5 y 311.25 + 50 -75= 286.25 x $20 =$5,725 =$51,627.50e) presupuesto de mano de obra = producción requerida en unidades x hora x el costo por hora 2075* 1 hora = 2075 horas x $15 = $31,125f) Suma de los gastos indirectos de fabricación (en estos puede ser la depreciación, supervisión, seguros accesorios etc.)g) tasa de aplicación = suma de gastos indirectos / total de horas necesarias para producir Ejemplo 14,500 / 2075 = 6.98h) presupuesto de gastos de administración y ventas (sueldos, comisiones, publicidad)i ) presupuesto de inventarios finales (se debe realizar por producto y por materia prima) pero primero se debe calcular el costo unitario del productoM.P requerida x costo + M.O requerida + GIF = 500* 43 + 150* 20 + 1 * 15 + 1* 6.98 21.5+ 3 +15+ 6.98 = $ 46.48j) presupuesto de inventariosMP inicial120 $ 43 y 75 $20 = $6,660
MP Final150 x $43 y 50 x $20 =$ 7,450. Total $ 14,110 Prod terminado x el costo unitarioFinal 150 x $ 46.98 = $7047.00Inicial 75 x $ 46.98 = $3523.50 total = $10,570.50
VARREALPROYECTADOVARPASIVOS CTES(16,058,914)Obligac. Banca125,0001,000,000875,000(687,500)ProveedoresInterés por Pagar1,500,00055,300###55,300Acreed. VariosGastos por pagar(salarios50,000-(50,000)324,552Imptos por pagar Otros gastos por pagar PASIVOS CORRIENTES75,0001,750,000(3,976,849)(2,921,549)###PASIVOS LARGO PLAZO1,500,000Obligac. Banca Provisión proveedoresCesantías por pagar1,000,000PASIVO LARGO PLAZO(173,500)TOTAL PASIVOS1,750,000(2,921,549)PATRIMONIOCapital social4,000,0004,000,000Prima en acciones Utilidades del ejercicio(9,279,313)###Utilidades del ejercicioAntRevalorizacionPatrimonial OtrosPATRIMONIO4,000,000(5,279,313)PASIVO + PATRIMONIO5,750,000(8,200,862)
1,000,0004,374,5523,374,55299324,552- 1,500,0001,500,00050,0003,374,5521,000,0001,000,000APLICACIONES
N4,374,552
s;#VALUE!#VALUE!#REF!#REF!#REF!
a)presupuesto de ventas = ventas planeadas x precio ejem. 2000 pzas x 5128 = $b)presupuesto de produccion = ventas planeadas en unidades + inventario final de prinventario inicial de productos = praduccion requerida de produCciDn. = ejemplo Z000= 1073 pzas.c)presupuesto de materia prima = a production requerida por los insumos querequiem productD ejemplo 2075 x SOO grs de A y 2075 x 150 grs de B el costo es de $43kiloy $ respectivamente par lo tanto2075*5OO=1O375O0grs/1OOO=lO37.5ki|osxS43=$44,612.TO2O73’l50=3ll2Sogrs/10O0=3ll.2ski|osx$20=S 6,22'i.OOiota|=$SO,B37.SOd)presupuesto de cDmpra de materialesKilos necesariDs G inv final deseado de m.p - inventaria inicial de materia prima x el cc1037.3 -+ 150 - 1Z0 = 1067.3$ 43 = $45,902.5y 311.23 + 50 -75= 2B6.25 x $20 =$3,7.S1,627.50e)presupuesto de ma no de obra = produccion requerida en unidades x hora x el costo2073 * 1 hora = 2075 horas x $15 = S31,125f)Suma de los gastDs indirectos de fabrication (en estos puede ser la depreciation, suseguros accesorios etc.)g)tasa de aglicacion = suma de gastas indirectas / total de hDras necesarias para priEjemplo 14,500 / 2075 = 6.98h)presupuesto de gastas de adrninistracién y ventas (sueldos, camisiones, publicidad)i ) presupuesto de inventarios finales (se debe realizar par producto y par materia prir primero se debe calcular el casto unitario del prDductoM.P re9•erida x costo + M.0 requerida + GIF= 500* 43 + 150’ 20 + 1 * 13 + 1* 6.98j) presupuesto de inventariosMP inicial120 $ 43 y 75 $20 = $6,660MP Final13CI x $43 y 50 x $Z0 =$ 7,45D. Total $ 14,110Prod terminado x el costo unitarioFi»I 150 x S <s.so - s7O47.00Initial 73x $ 46.98 = $3S23.30 total = $10,570.50
256,”000"oductos-re cada20 kilo›sto25par horapervision,oducirna) peroEmpa Lasfiny sWEstadci de Costs de Prndiicci6n y YentaxWmpras de material prirna•S•^37 5>znsIztvcntaz-iuizztcñaldomaterial6,66a.oomennsInvezztar n fizzal de caatulasigualMateria Hz-izna utfiizzzdaAmino de obra dNecta§l1Z5igimlCcetti primer8i17z.5cimvCasm@6remosdeprndumdGnl44°*ooigtlutou4demsnuMcmragyéyz oprciceanmenusInventamwprndueriGneniguaJCnstn tuta3 de art mdusznauInventax-inizticialde pz«›•duct•°temninxdos3s•J-s°menc›sInventari‹s final de productoRterzxiixiadc›s7 47 <<iguai
Empresa Lasony S.APRESUPUESTO DE VENTASPRODUCTOSunidadesprecio unitariosubtotalunidadesD10,0002002,000,0005,000D16,000100600,0004,000D25,000150750,0005,000Total vtas3,350,000Empresa Lasony SPRESUPUESTO DE PRODUCCIONPRIMER SEMESTRESEGDETALLESDD1D2Dventas planeadas10,0006,0005,0005,000+ inventario final10,0005,0005,0007,000necesidades de produccion20,00011,00010,00012,000- inventario inicial10,0005,0005,0007,000produccion requerida10,0006,0005,0005,000EmpresaPRESUPUESTO DPRIMER SEMESTREPRODUCTOSUNIDADESmaterial ATOTALUNIDADESD10,00015150,000.0010,000D16,0001378,000.006,000D25,0001050,000.005,000Cantidad de MPD278,000Precio unitario$2.00costo total$556,000.00PRESUPUESTO DSEGUNDO SEMESTREPRODUCTOSUNIDADESmaterial ATOTALUNIDADESD5,0001575,000.005,000D14,0001352,000.004,000D25,0001050,000.005,000Cantidad de MPD177,000Precio unitario$2.10costo total$371,700.00COSTO TOTAL ANUAL MATE
Empresa Lasony SPRESUPUESTO DE MANO DE OBRADETALLESDD1D2subtotalReqs. De produccion10,0006,0005,00021,000hrs. Reqs. Por producto3126total de horas30,0006,00010,00046,000costo por hora10101030obra directa300,00060,000100,000460,000Empresa Lasony S.APRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIALcostos unitariosunidadcostosimporteMATERIA PRIMA A10,000.00$2.00$20,000.00MATERIA PRIMA B15,000.00$2.70$40,500.00MATERIA PRIMA C5,000.00$4.00$20,000.00TOTAL INVENTARIO INICIAL$80,500.00Empresa Lasony S.APRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIALcostos unitariosunidadcostosimporteMATERIA PRIMA A8,000.00$2.10$16,800.00MATERIA PRIMA B4,000.00$3.00$12,000.00MATERIA PRIMA C3,000.00$4.40$13,200.00TOTAL INVENTARIO FINAL$42,000.00Empresa Lasony S.Apresupuesto de inventariosPRODUCTOINV INICIALCOST UNITtotalD10,000.00200.002,000,000.00D15,000.00100.00500,000.00D25,000.00150.00750,000.00TOTAL3,250,000.00Empresa Lasony S.Apresupuesto de inventariosPRODUCTOINV FINALCOST UNITINV FINALD7,000.00220.001,540,000.00
D13,000.00120.00360,000.00D22,000.00150.00300,000.00TOTAL2,200,000.00
p.AUNDO SEMESTRED1D2DD1D24,0005,00015,00010,00010,0003,0002,00017,0008,0007,0007,0007,00032,00018,00017,0003,0002,00017,0008,0007,0004,0005,00015,00010,00010,000LE MATERIA PRIMAMaterial BTOTALUnidadesmaterial CTOTALTOTAL630,000.005,000945,000.00150,000728,000.004,000416,000.0096,000630,000.005,000525,000.00105,00088,00086,000351,000$3.00$4.40$264,000.00$378,400.00$1,014,100.00RIA PRIMA$2,482,500.00recio unitariosubtotalTOTAL2201,100,0003,100,000120480,0001,080,000150750,0001,500,0002,330,0005,680,000asony S.AE MATERIA PRIMAMaterial BTOTALUnidadesmaterial CTOTALTOTAL660,000.0010,000990,000.00300,000742,000.006,000424,000.00144,000630,000.005,000525,000.00105,000132,000139,000549,000$2.70$4.00$356,400.00$556,000.00$1,468,400.00
.ADD1D2subtotalTOTAL5,0004,0005,00014,00035,00031261215,0004,00010,00029,00075,0001111113363165,00044,000110,000319,000779,000
0
ACTIVOSPASIVOSACTIVOSCORRIENTESPASIVOS Ccaja$50,000.00proveedoresinventarios$230,005.00documentos por pagarclientes$50,000.00I.S.R. por pagartotal, activos corrientesErr:522obligaciones porpagarFIJOStotal, de pasivos corrientesterrenos$550,000.00CAPITALCdeprecion acumulada$1,000,000.00capital ganadoDepreciación acumulada planta y equipo-$50,000.00capital ganadototal activo fijo$1,500,000.00total capital contabletotal activos$1,830,005.00total pasivo + capital
ORRIENTES$50,000.00$100,000.00$50,000.00150000$350,000.00ONTABLE$89,625.00$1,390,380.00$1,480,005.00$1,830,005.00
Empresa Lasony S.AEstado de Costos de Produccion ycompras de materia primasmasinventario inicial de materias primasmenosinventario final de materiasprimasigualmateria prima utilizadamasmano de obra directaigualcosto primomascargos indirectos de produccionigualcosto total de manufacturamasinventario inicial de produccion en procesomenosinventario final de produccion en procesoigualcosto total de articulos producidosmasinventario inicial de productos terminadosmenosinventario final de productos terminadosigualcosto de ventas
Ventas2,482,500.0080,500.0042,000.002,521,000.00779,000.003,300,000.0050,000.003,350,000.000.000.003,350,000.003,250,000.002,200,000.004,400,000.00